Nr 065/2006

ZARZĄDZENIE NR 065/2006

Burmistrza Gminy w Nowym Warpnie

z dnia 3 lipca2006 roku

w sprawie: aneksu do zakładowego planu kont gminy i jednostek budżetowych

Na podstawie art. 10 ust. 1 ustawy o rachunkowościz dnia 29 września 1994 roku (Dz.U. z 2002r Nr 76, poz.694 ze zmn.) - Burmistrz gminy zarządza co następuje:

§ 1. W zarządzeniu Nr 1/2002 Burmistrza Gminy Nowe Warpno z dnia 25 stycznia 2002r w sprawie wprowadzenia zakładowego planu kont dla budżetu gminy i jednostek budżetowych wprowadza się niżej wymienione zmiany:

1).W załączniku Nr 1 „ plan kont dla budżetu gminy” dodaje się następujące konta bilansowe:

138 - Rachunki środków na prefinansowanie,

257 - Należności z tytułu prefinansowania,

B ZASADY FUNKCJONOWANIA KONT

Konto 138 - „Rachunki środków na prefinansowanie”

Konto 138 służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na wyodrębnionych rachunkach bankowych otwartych dla potrzeb operacji finansowych dotyczących prefinansowania w ramach pożyczek zaciągniętych z budżetu państwa na finansowanie zadań realizowanychz udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej. Na koncie 138 ujmuje się operacje dotyczące w szczególności: wpływu pożyczek zaciągniętych z budżetu państwa, wykorzystania pożyczek, zwrotu pożyczek. Na koncie 138 dokonuje się księgowań wyłącznie na podstawie dowodów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów konta 138 między księgowością jednostki a księgowością banku.

Na stronie Wn konta 138 ujmuje się wpływy zaciągniętych pożyczek oraz środki przeznaczone na ich spłatę. Na stronie Ma konta 138 ujmuje się wypłaty na cele określone w umowie pożyczki oraz zwroty pożyczek.

Ewidencja szczegółowa powinna zapewnić podział środków wg rachunków bankowych oraz sposobu ich wykorzystania. Konto może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych znajdujących się wydzielonych rachunkach bankowych pożyczek na prefinansowanie.

Konto 257 - „Należności z tytułu prefinansowania”

Konto 257 służy do ewidencji należności z tytułu pożyczek udzielonych z budżetu państwa w ramach prefinansowania na finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej.

Na stronie Wn konta 257 ujmuje się powstanie i zwiększenie należności w ramach prefinansowania, a na stronie Ma ich zmniejszenie.

Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności z poszczególnymi kontrahentami według tytułów należności.

Konto 257 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności z tytułu pozyczek udzielonych w ramach prefinansowania, a saldo Ma - stan nadpłatw należnościach z tytułu pożyczek dotyczących prefinansowania.

- „plan kont dla jednostek budżetowych” - dodaje się następujące konta bilansowe:

Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe”

137 - Rachunki środków funduszy pomocowych,

138 - Rachunki środków na prefinansowanie

Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia”

228 - Rozliczenie wydatków funduszy pomocowych

257 - Należności z tytułu prefinansowania

268 - Zobowiązania z tytułu prefinansowania

Konta pozabilansowe:

997 - Zaangażowanie środków funduszy pomocowych.

B ZASADY FUNKCJONOWANIA KONT

Konto 137 - „Rachunki środków funduszy pomocowych”

Konto 137 służy do ewidencji środków pieniężnych otrzymanych w walucie polskiej lub obcej na realizację wyodrębnionych zadań, projektów lub programów, a w szczególności środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz innych środków pochodzących ze źródeł zagranicznych nie podlegających zwrotowi, wydzielonych na odrębnych rachunkach bankowych.

Na koncie 137 dokonuje się księgowań wyłącznie na podstawie dowodów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów konta między księgowością jednostki a księgowością banku. Na stronie Wn konta ujmuje się wpływy środków, a na stronie Ma wypłaty środków.

Ewidencja szczegółowa do konta 137 powinna zapewnić podział środków według rachunków bankowych oraz sposobu ich wykorzystania.

Konto może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pochodzących z funduszy pomocowych na wyodrębnionych rachunkach bankowych.

Konto 138- „Rachunki środków na prefinansowanie”

Konto 138 służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na wyodrębnionych rachunkach bankowych otwartych dla potrzeb operacji finansowych dotyczących prefinansowania w ramach pożyczek zaciągniętych z budżetu państwa na finansowanie zadań realizowanychz udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej. Na koncie 138 ujmuje się operacje dotyczące w szczególności: wpływu pożyczek zaciągniętych z budżetu państwa, wykorzystania pożyczek, zwrotu pożyczek. Na koncie 138 dokonuje się księgowań wyłącznie na podstawie dowodów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów konta 138 między księgowością jednostki a księgowością banku.

Na stronie Wn konta 138 ujmuje się wpływy zaciągniętych pożyczek oraz środki przeznaczone na ich spłatę. Na stronie Ma konta 138 ujmuje się wypłaty na cele określone w umowie pożyczki oraz zwroty pożyczek.

Ewidencja szczegółowa powinna zapewnić podział środków wg rachunków bankowych oraz sposobu ich wykorzystania. Konto może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych znajdujących się wydzielonych rachunkach bankowych pożyczek na prefinansowanie.

Konto 228 - „Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych”

Konto 228 służy do ewidencji rozliczenia wydatków dokonywanych przez jednostkę ze środków funduszy pomocowych lub środków otrzymanych tytułem prefinansowania lub innych środków, z których dokonywane wydatki podlegają refundacji ze środków funduszy pomocowychalbo ze środków pochodzących ze źródeł zagranicznych nie podlegających zwrotowi.

Na stronie Wn konta ujmuje się okresowe lub roczne przeksięgowanie wydatków dokonywanych, w korespondencji z kontem 800, oraz środki przekazywane innym jednostkom w korespondencji z kontem 137 lub 138. Na stronie Ma konta ujmuje się środki otrzymane na pokrycie wydatków dokonywanych przez jednostkę Ne realizacje programu oraz przeznaczonych dla innych jednostek. Ewidencje szczegółową do konta prowadzi się w sposób umożliwiający ustalenia stanu rozliczeń środków poszczególnych funduszy pomocowych.

Konto 228 może wykazywać saldo Ma, które oznacza stan otrzymanych środków funduszy pomocowych, tytułem prefinansowania lub innych na wyodrębnione rachunki jednostki, lecz jeszcze niewykorzystanych na pokrycie wydatków.

Konto 257 - „Należności z tytułu prefinansowania”

Konto 257 służy do ewidencji należności z tytułu pożyczek udzielonych z budżetu państwa w ramach prefinansowania na finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej.

Na stronie Wn konta 257 ujmuje się powstanie i zwiększenie należności w ramach prefinansowania, a na stronie Ma ich zmniejszenie.

Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności z poszczególnymi kontrahentami według tytułów należności.

Konto 257 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności z tytułu pozyczek udzielonych w ramach prefinansowania, a saldo Ma - stan nadpłatw należnościach z tytułu pożyczek dotyczących prefinansowania.

Konto 268 - „Zobowiązania z tytułu prefinansowania”

Konto 268 służy do ewidencji zobowiązań z tytułu pożyczek udzielonych z budżetu państwa w ramach prefinansowania na finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej.

Na stronie Wn ujmuje się wartość spłaconych zobowiązań zaciągniętych tytułem pożyczek w ramach prefinansowania, a na stronie Ma konta ujmuje się wartość zaciągniętych zobowiązań z tytułu pożyczek w ramach prefinansowania.

Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu zobowiązań z poszczególnymi kontrahentami i według tytułów zobowiązań.

Konto 268 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan nadpłaconych zobowiązań z tytułu pożyczek zaciągniętych w ramach prefinansowania, a saldo Ma stan zaciągniętych zobowiązań z tytułu pożyczek na prefinansowanie.

Konto 997 - „Zaangażowanie środków funduszy pomocowych”

konto 997 służy do ewidencji prawnego zaangażowania środków funduszy pomocowych, a szczególnie środków UE, niezależnie od tego, w którym roku budżetowym nastąpi wydatek. Na koncie 997 ewidencjonuje się równowartość zawartych umów, porozumień lub wydanych decyzji, których realizacja spowoduje wydatkowanie środków funduszy pomocowych. zapisy na koncie są dokonywane również wtedy, gdy zaliczkowo finansowanie następuje ze środków własnych jednostki, środków otrzymanych tytułem prefinansowania lub innych środków krajowych, natomiast zgodnie z przepisami lub umową nastąpi refundacja ze środków pomocowych.

W projektach współfinansowanych środkami z budżetu jednostki budżetowe ujmują część podlegającą współfinansowanie na koncie 998 lub 999.

Na stronie Wn ujmuje się równowartość wydatków sfinansowanych środkami funduszy pomocowych, równowartość wydatków dokonywanych ze środków krajowych, które będą podlegały refundacji ze środków funduszy pomocowych. Na stronie Ma ujmuje się zaangażowanie środków funduszy pomocowych, czyli wartość umów, decyzji i innych porozumień lub postanowień, których wykonanie spowoduje wykorzystanie środków funduszy pomocowych.

Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta powinna umożliwiać ustalenie zaangażowania środków każdego projektu z dalszym podziałem na lata finansowania i podziałki klasyfikacyjne planu finansowego.

Na koniec roku konto może wykazywać saldo Ma oznaczające zaangażowanie środków funduszy pomocowych każdego programu.

2). W załączniku Nr 2 - „wykaz kont analitycznych z powiązaniami kont syntetycznych dla budżetu gminy” - dodaje się:

Syntetyka	Analityka	Wyszczególnienie
138	138-01-x	„Rachunki środków na prefinansowanie” - analityka wg rachunków bankowych i programów finansowanych z funduszy pomocowych
257	257-01-x	„Należności z tytułu prefinansowania” - analityka wg poszczególnych kontrahentów i tytułów należności

- W „wykazie kont analitycznych z powiązaniami kont syntetycznych dla urzędu gminy” - dodaje się:

Syntetyka	Analityka	Wyszczególnienie
137	137-07-x	„Rachunki środków funduszy pomocowych” - analityka wg rachunków bankowych i programów
138	138-07-x	„Rachunki środków na prefinansowanie” - analityka wg rachunków bankowych i programów finansowanych z funduszy pomocowych
228	228-07-x	„Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych” - analityka wg poszczególnych programów funduszy pomocowych
257	257-07-x	„Należności z tytułu prefinansowania” - analityka wg poszczególnych kontrahentów i tytułów należności
268	268-07-x	„Zobowiązania z tytułu prefinansowania” - analityka wg poszczególnych kontrahentów i tytułów zobowiązań

§ 2. Wykonanie zarządzenia powierza się Skarbnikowi Gminy Nowe Warpno.

§ 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.